Khi quyết định đầu tư định cư Mỹ thông qua chương trình EB-5, việc hiểu rõ nghĩa vụ thuế trở thành yếu tố quan trọng trong quá trình lập kế hoạch tài chính. Hệ thống thuế Mỹ có những quy định phức tạp mà nhà đầu tư EB-5 cần nắm vững để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế.

Bài viết này sẽ cung cấp hướng dẫn toàn diện về các loại thuế chính, chiến lược lập kế hoạch thuế hiệu quả, và cách Cổng Visa hỗ trợ nhà đầu tư trong việc xử lý các nghĩa vụ thuế phức tạp này.

Hiểu Rõ Tình Trạng Thường Trú Nhân Chịu Thuế Tại Mỹ

Tình trạng thường trú nhân về thuế (tax resident status) tại Mỹ được xác định theo hai tiêu chí chính. Thứ nhất là sở hữu Thẻ Xanh (Lawful Permanent Resident), nghĩa là người có Thẻ Xanh tự động trở thành thường trú nhân về thuế ngay từ ngày nhận thẻ. Thứ hai là đáp ứng điều kiện “Substantial Presence Test” – một công thức tính toán dựa trên số ngày có mặt tại Mỹ trong 3 năm gần nhất.

Điều quan trọng cần lưu ý là tình trạng thường trú nhân về thuế khác hoàn toàn với tình trạng thường trú nhân về di trú. Ngay cả khi chưa nhận được Thẻ Xanh vĩnh viễn, nhà đầu tư EB-5 vẫn có thể trở thành thường trú nhân về thuế nếu đáp ứng các tiêu chí về thời gian có mặt tại Mỹ.

Khi trở thành thường trú nhân về thuế, cá nhân sẽ phải khai báo và nộp thuế cho toàn bộ thu nhập trên toàn thế giới cho chính phủ Mỹ, bao gồm lương, thưởng, lợi nhuận đầu tư, thu nhập từ cho thuê bất động sản, và các khoản thu nhập khác. Đây là điểm khác biệt lớn so với hầu hết các quốc gia khác chỉ đánh thuế thu nhập trong nước.

Nhà Đầu Tư EB-5 Có Phải Đóng Thuế Tại Mỹ Không?

Câu trả lời ngắn gọn là có. Nhà đầu tư EB-5 có nghĩa vụ đóng thuế tại Mỹ từ thời điểm họ trở thành thường trú nhân về thuế. Điều này thường xảy ra sớm hơn nhiều so với thời điểm nhận Thẻ Xanh vĩnh viễn.

Đối với những nhà đầu tư đã nộp đơn I-526E và được chấp thuận, nhưng chưa nhận được Thẻ Xanh có điều kiện, nghĩa vụ thuế sẽ phụ thuộc vào thời gian họ có mặt tại Mỹ. Nếu trong năm tài chính, họ có mặt tại Mỹ 183 ngày trở lên, hoặc đáp ứng công thức “Substantial Presence Test”, họ sẽ được coi là thường trú nhân về thuế.

Sau khi nhận Thẻ Xanh có điều kiện (I-526E được chấp thuận và đã nhập cảnh Mỹ), nhà đầu tư EB-5 tự động trở thành thường trú nhân về thuế. Từ thời điểm này, họ phải khai báo thuế cho toàn bộ thu nhập toàn cầu, bao gồm thu nhập từ Việt Nam và các quốc gia khác.

Việc không tuân thủ nghĩa vụ thuế có thể dẫn đến hậu quả nghiêm trọng, bao gồm phạt tiền, lãi suất trên số thuế chưa nộp, và thậm chí có thể ảnh hưởng đến tình trạng di trú. Do đó, việc hiểu rõ và tuân thủ nghĩa vụ thuế từ sớm là điều vô cùng quan trọng.

Các Loại Thuế Chính Nhà Đầu Tư EB-5 Cần Nắm Rõ

Thuế Thu Nhập Liên Bang

Thuế thu nhập liên bang là loại thuế chính mà nhà đầu tư EB-5 phải đối mặt. Hệ thống thuế thu nhập Mỹ áp dụng thuế suất lũy tiến, nghĩa là thu nhập càng cao thì thuế suất càng tăng.

Trong năm 2024, thuế suất thuế thu nhập liên bang dao động từ 10% đến 37%. Đối với người nộp đơn độc thân, mức thuế 10% áp dụng cho thu nhập từ 0 đến 11.000 USD, 12% cho thu nhập từ 11.001 đến 44.725 USD, và tăng dần cho đến mức thuế cao nhất 37% cho thu nhập trên 609.350 USD.

Nhà đầu tư EB-5 cần đặc biệt chú ý đến việc khai báo thu nhập từ đầu tư dự án EB-5. Lợi nhuận từ dự án EB-5 được coi là thu nhập đầu tư và phải chịu thuế thu nhập thông thường. Ngoài ra, họ cũng phải khai báo toàn bộ thu nhập khác như lương, thưởng, lợi nhuận kinh doanh từ Việt Nam và các quốc gia khác.

Việc tính toán thuế thu nhập có thể phức tạp do có nhiều khoản khấu trừ và tín dụng thuế có thể áp dụng. Khoản khấu trừ chuẩn cho năm 2024 là 14.600 USD đối với người nộp đơn độc thân và 29.200 USD đối với cặp vợ chồng nộp đơn chung.

Thuế Thu Nhập Tiểu Bang và Địa Phương

Ngoài thuế liên bang, nhà đầu tư EB-5 còn phải đóng thuế thu nhập cho tiểu bang và địa phương nơi họ cư trú. Thuế suất và quy định khác nhau đáng kể giữa các tiểu bang.

Một số tiểu bang như Florida, Texas, Nevada, và Wyoming không áp dụng thuế thu nhập cá nhân, khiến chúng trở thành điểm đến hấp dẫn cho nhiều nhà đầu tư EB-5. Tuy nhiên, các tiểu bang khác có thuế suất cao như California (lên đến 13.3%) và New York (lên đến 10.9%).

Việc lựa chọn nơi cư trú có thể ảnh hưởng đáng kể đến tổng nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, nhà đầu tư không thể đơn giản chọn tiểu bang có thuế thấp nếu họ thực sự sống và làm việc ở nơi khác. Tình trạng cư trú về thuế được xác định dựa trên nhiều yếu tố như nơi có nhà ở chính, nơi đăng ký bầu cử, nơi đăng ký xe, và nơi có các mối liên kết kinh tế, xã hội chủ yếu.

Một số thành phố lớn như New York City cũng áp dụng thuế thu nhập địa phương riêng, có thể tăng thêm gánh nặng thuế đáng kể. Do đó, việc lập kế hoạch cư trú cẩn thận là một phần quan trọng trong chiến lược thuế tổng thể.

Thuế Lãi Vốn (Capital Gains Tax)

Thuế lãi vốn áp dụng cho lợi nhuận từ việc bán tài sản đầu tư như cổ phiếu, trái phiếu, bất động sản, hoặc các khoản đầu tư khác. Đối với nhà đầu tư EB-5, điều này đặc biệt quan trọng khi họ thoái vốn khỏi dự án EB-5 hoặc bán các tài sản đầu tư khác.

Thuế lãi vốn được chia thành hai loại chính. Lãi vốn ngắn hạn áp dụng cho tài sản nắm giữ một năm hoặc ít hơn, được đánh thuế như thu nhập thông thường với thuế suất từ 10% đến 37%. Lãi vốn dài hạn áp dụng cho tài sản nắm giữ hơn một năm, có thuế suất ưu đãi 0%, 15%, hoặc 20% tùy thuộc vào mức thu nhập.

Đối với năm 2024, thuế suất lãi vốn dài hạn 0% áp dụng cho thu nhập dưới 47.025 USD (người độc thân) hoặc 94.050 USD (vợ chồng nộp chung). Thuế suất 15% áp dụng cho thu nhập từ 47.026 đến 518.900 USD (người độc thân) hoặc từ 94.051 đến 583.750 USD (vợ chồng nộp chung). Thu nhập trên các mức này chịu thuế suất 20%.

Việc hoàn vốn từ dự án EB-5 sau 5 năm thường được coi là lãi vốn dài hạn, có thể hưởng thuế suất ưu đãi. Tuy nhiên, cách tính toán cụ thể phụ thuộc vào cấu trúc pháp lý của dự án và cần có sự tư vấn từ chuyên gia thuế.

Thuế Quà Tặng và Thừa Kế (Gift & Estate Tax)

Thuế quà tặng và thừa kế là hai loại thuế quan trọng mà nhà đầu tư EB-5 cần hiểu, đặc biệt khi họ có ý định chuyển tài sản cho con cái hoặc lập kế hoạch di sản.

Thuế quà tặng áp dụng khi một cá nhân tặng tài sản có giá trị vượt quá mức miễn thuế hàng năm. Trong năm 2024, mức miễn thuế quà tặng hàng năm là 18.000 USD cho mỗi người nhận. Điều này có nghĩa là bạn có thể tặng lên đến 18.000 USD cho bất kỳ ai mà không phải khai báo thuế quà tặng.

Ngoài ra, còn có mức miễn thuế quà tặng và thừa kế trọn đời là 13.61 triệu USD cho năm 2024. Những món quà vượt quá mức miễn thuế hàng năm sẽ được trừ vào mức miễn thuế trọn đời này. Chỉ khi vượt quá mức miễn thuế trọn đời, người tặng mới phải nộp thuế quà tặng với thuế suất lên đến 40%.

Thuế thừa kế áp dụng cho di sản có giá trị trên 13.61 triệu USD trong năm 2024. Điều quan trọng là thuế này do di sản của người quá cố nộp, không phải người thừa kế. Tuy nhiên, việc lập kế hoạch di sản hợp lý có thể giúp giảm thiểu nghĩa vụ thuế này.

Đối với nhà đầu tư EB-5, việc hiểu về các loại thuế này đặc biệt quan trọng khi họ muốn hỗ trợ con cái trong việc mua nhà, đóng học phí, hoặc khởi nghiệp. Các khoản hỗ trợ lớn có thể vượt quá mức miễn thuế và cần phải khai báo.

Báo Cáo Tài Khoản Tài Chính Nước Ngoài (FBAR)

FBAR (Foreign Bank Account Report) là một trong những nghĩa vụ quan trọng nhất mà nhiều nhà đầu tư EB-5 thường bỏ qua hoặc không hiểu đầy đủ. Đây là báo cáo bắt buộc đối với thường trú nhân Mỹ có tài khoản ngân hàng nước ngoài.

Theo quy định của FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network), bất kỳ thường trú nhân Mỹ nào có quyền ký hoặc quyền kiểm soát tài khoản tài chính nước ngoài với tổng giá trị vượt quá 10.000 USD tại bất kỳ thời điểm nào trong năm đều phải nộp báo cáo FBAR.

Tài khoản tài chính nước ngoài bao gồm tài khoản ngân hàng, tài khoản chứng khoán, tài khoản bảo hiểm có giá trị tiền mặt, tài khoản tương hỗ, và nhiều loại tài khoản khác tại các tổ chức tài chính bên ngoài Mỹ. Đối với nhà đầu tư EB-5 từ Việt Nam, điều này thường bao gồm tài khoản tại các ngân hàng Việt Nam, tài khoản chứng khoán, và các khoản đầu tư khác.

Báo cáo FBAR phải được nộp điện tử thông qua hệ thống BSA E-Filing của FinCEN trước ngày 15 tháng 4 năm sau. Có thể gia hạn tự động đến ngày 15 tháng 10 mà không cần nộp đơn xin gia hạn.

Việc không nộp FBAR có thể dẫn đến các khoản phạt rất nặng. Đối với việc không nộp báo cáo không cố ý, phạt có thể lên đến 12.921 USD cho mỗi tài khoản mỗi năm. Đối với việc không nộp báo cáo cố ý, phạt có thể lên đến 129.210 USD hoặc 50% số dư tài khoản cao nhất trong năm, tùy theo số nào lớn hơn.

Chiến Lược Lập Kế Hoạch Thuế Hiệu Quả Trước Khi Định Cư Mỹ

Việc lập kế hoạch thuế trước khi trở thành thường trú nhân Mỹ có thể giúp nhà đầu tư EB-5 tiết kiệm đáng kể chi phí thuế trong dài hạn. Dưới đây là các chiến lược quan trọng cần xem xét.

Trước tiên, việc thực hiện lãi vốn trước khi trở thành thường trú nhân về thuế có thể mang lại lợi ích lớn. Khi còn là người nước ngoài không cư trú về thuế, các khoản lãi vốn từ việc bán chứng khoán hoặc tài sản đầu tư thường không chịu thuế Mỹ. Do đó, nhà đầu tư có thể cân nhắc bán và mua lại các tài sản đầu tư để “reset” giá gốc, giảm thiểu thuế lãi vốn trong tương lai.

Thứ hai, việc cơ cấu lại danh mục đầu tư có thể giúp tối ưu hóa thuế. Ví dụ, chuyển các khoản đầu tư tạo thu nhập cao sang các quỹ tăng trưởng, hoặc đầu tư vào các loại tài sản có ưu đãi thuế như municipal bonds (trái phiếu địa phương Mỹ miễn thuế liên bang).

Thứ ba, lập kế hoạch cho việc chuyển tiền từ nước ngoài vào Mỹ là điều quan trọng. Mặc dù việc chuyển tiền gốc không chịu thuế, nhưng cần có tài liệu chứng minh nguồn gốc hợp pháp của số tiền này. Việc chuyển tiền nên được thực hiện một cách có hệ thống và được ghi chép cẩn thận.

Thứ tư, việc xem xét các cấu trúc pháp lý như trust hoặc các thực thể kinh doanh có thể mang lại lợi ích thuế. Tuy nhiên, đây là lĩnh vực phức tạp cần có sự tư vấn chuyên sâu từ luật sư thuế và chuyên gia tài chính.

Cuối cùng, việc chọn thời điểm trở thành thường trú nhân về thuế cũng có thể được lập kế hoạch. Ví dụ, nếu dự kiến có thu nhập lớn trong một năm cụ thể, có thể cân nhắc trì hoãn việc trở thành thường trú nhân về thuế đến năm tiếp theo.

Cổng Visa Hỗ Trợ Lộ Trình Khai Báo Thuế Cho Nhà Đầu Tư EB-5 Như Thế Nào?

Tại Cổng Visa, chúng tôi hiểu rằng việc xử lý nghĩa vụ thuế Mỹ là một trong những thách thức lớn nhất mà nhà đầu tư EB-5 phải đối mặt. Do đó, chúng tôi đã xây dựng một hệ thống hỗ trợ toàn diện để đồng hành cùng khách hàng trong suốt hành trình này.

Đầu tiên, đội ngũ chuyên gia của Cổng Visa cung cấp tư vấn chi tiết về nghĩa vụ thuế ngay từ giai đoạn đầu của quá trình EB-5. Chúng tôi giúp khách hàng hiểu rõ những thay đổi trong nghĩa vụ thuế khi họ trở thành thường trú nhân về thuế, và tác động của điều này đến tình hình tài chính tổng thể của họ.

Thứ hai, chúng tôi hỗ trợ lập kế hoạch thuế trước khi định cư. Điều này bao gồm việc phân tích danh mục tài sản hiện tại của khách hàng, đưa ra các khuyến nghị về việc tái cơ cấu đầu tư, và lập kế hoạch cho việc chuyển tài sản một cách hiệu quả nhất về mặt thuế.

Thứ ba, Cổng Visa kết nối khách hàng với mạng lưới các chuyên gia thuế uy tín tại Mỹ. Các chuyên gia này có kinh nghiệm sâu rộng trong việc xử lý các vấn đề thuế phức tạp của nhà đầu tư EB-5, bao gồm cả việc khai báo thu nhập toàn cầu và xử lý các vấn đề về hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Mỹ và Việt Nam.

Thứ tư, chúng tôi cung cấp hướng dẫn chi tiết về việc tuân thủ các nghĩa vụ báo cáo như FBAR, Form 3520 (cho các khoản quà tặng từ nước ngoài), và các biểu mẫu khác có thể áp dụng. Điều này đặc biệt quan trọng vì việc không tuân thủ có thể dẫn đến các khoản phạt nặng.

Thứ năm, Cổng Visa hỗ trợ khách hàng trong việc chuẩn bị tài liệu và hồ sơ cần thiết cho việc khai thuế. Điều này bao gồm việc dịch thuật các tài liệu từ tiếng Việt sang tiếng Anh, công chứng các giấy tờ, và tổ chức các tài liệu theo cách dễ hiểu và tuân thủ yêu cầu của IRS.

Cuối cùng, chúng tôi cung cấp hỗ trợ liên tục ngay cả sau khi khách hàng đã định cư tại Mỹ. Điều này bao gồm việc cập nhật các thay đổi trong luật thuế, hỗ trợ xử lý các vấn đề phát sinh, và tư vấn về các cơ hội tối ưu hóa thuế mới.

Mục tiêu của chúng tôi là đảm bảo rằng khách hàng không chỉ tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ thuế mà còn tối ưu hóa được tình hình thuế của mình. Chúng tôi tin rằng với sự chuẩn bị kỹ lưỡng và hỗ trợ chuyên nghiệp, nhà đầu tư EB-5 có thể xử lý thành công các thách thức về thuế và tập trung vào việc xây dựng cuộc sống mới tại Mỹ.

Câu Hỏi Thường Gặp Về Nghĩa Vụ Thuế EB-5 Tại Mỹ

Biểu mẫu Thuế K-1 có ý nghĩa gì đối với nhà đầu tư EB-5?

Biểu mẫu K-1 là tài liệu thuế quan trọng mà nhà đầu tư EB-5 thường nhận được từ dự án đầu tư của mình. K-1 báo cáo phần thu nhập, lỗ, khấu trừ và tín dụng thuế mà nhà đầu tư cần khai báo trên tờ khai thuế cá nhân của mình.

Đối với hầu hết dự án EB-5, đặc biệt là những dự án đầu tư thông qua Regional Center, nhà đầu tư thường là đối tác hạn chế (limited partner) trong một partnership hoặc thành viên trong một LLC. Các thực thể này không nộp thuế ở cấp công ty mà chuyển thu nhập, lỗ và các khoản mục khác xuống cho các nhà đầu tư thông qua biểu mẫu K-1.

Thông thường, trong những năm đầu của dự án EB-5, nhà đầu tư có thể nhận được K-1 cho thấy lỗ do chi phí khấu hao và các chi phí khởi động dự án. Những khoản lỗ này có thể được sử dụng để bù trừ với các thu nhập khác, giúp giảm tổng nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, có những quy định phức tạp về “passive activity loss rules” có thể hạn chế khả năng sử dụng những khoản lỗ này.

Khi dự án bắt đầu tạo ra lợi nhuận, K-1 sẽ báo cáo thu nhập mà nhà đầu tư phải khai báo và nộp thuế. Điều quan trọng là nhà đầu tư cần hiểu rõ các con số trên K-1 và cách chúng ảnh hưởng đến tờ khai thuế tổng thể của mình.

Thuế bất động sản Mỹ ảnh hưởng đến các nhà đầu tư ra sao?

Thuế bất động sản (property tax) là loại thuế địa phương được áp dụng đối với tài sản bất động sản và có tác động trực tiếp đến nhà đầu tư EB-5 sở hữu bất động sản tại Mỹ. Thuế này được tính toán dựa trên giá trị đánh giá của bất động sản và được sử dụng để tài trợ cho các dịch vụ địa phương như trường học, sở cứu hỏa, cảnh sát và cơ sở hạ tầng.

Thuế suất bất động sản khác nhau đáng kể giữa các bang và địa phương. Ví dụ, New Jersey có thuế suất bất động sản trung bình cao nhất quốc gia ở mức 2.23%, trong khi Hawaii có thuế suất thấp nhất ở mức 0.31%. Đối với một ngôi nhà trị giá 500.000 USD, sự khác biệt này có nghĩa là thuế bất động sản hàng năm có thể dao động từ 1.550 USD đến 11.150 USD.

Đối với nhà đầu tư EB-5, thuế bất động sản có thể được khấu trừ từ thu nhập chịu thuế liên bang nếu họ liệt kê các khoản khấu trừ thay vì sử dụng khấu trừ chuẩn. Tuy nhiên, Đạo luật Cắt giảm thuế và Việc làm (Tax Cuts and Jobs Act) đã giới hạn tổng khấu trừ cho thuế bang và địa phương (SALT) ở mức 10.000 USD mỗi năm cho đến năm 2025.

Việc lựa chọn địa điểm mua bất động sản do đó trở thành một quyết định quan trọng không chỉ về mặt đầu tư mà còn về mặt thuế. Các khu vực có thuế bất động sản thấp có thể mang lại lợi ích lâu dài đáng kể, đặc biệt khi xem xét đến việc giới hạn khấu trừ SALT.

Ngoài ra, nhiều bang cung cấp các ưu đãi thuế bất động sản cho cư dân chính thức, chẳng hạn như “homestead exemption” có thể giảm đáng kể giá trị đánh giá của nhà ở chính. Nhà đầu tư EB-5 cần tìm hiểu và tận dụng các ưu đãi này khi có thể.

Khi bán bất động sản, nhà đầu tư cũng cần xem xét đến ưu đãi miễn thuế lãi vốn cho nhà ở chính. Nếu bất động sản là nơi cư trú chính và họ đã sống ở đó ít nhất 2 trong 5 năm gần nhất, họ có thể được miễn thuế lãi vốn lên đến 250.000 USD (người độc thân) hoặc 500.000 USD (vợ chồng nộp chung).

Kết luận

Nghĩa vụ thuế đối với nhà đầu tư EB-5 là một chủ đề phức tạp đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng và hiểu biết sâu sắc về hệ thống thuế Mỹ. Từ thuế thu nhập liên bang và tiểu bang đến các nghĩa vụ báo cáo đặc biệt như FBAR, mỗi khía cạnh đều có thể tác động đáng kể đến tình hình tài chính của nhà đầu tư.

Điều quan trọng nhất là việc lập kế hoạch sớm và tìm kiếm sự hỗ trợ chuyên nghiệp. Các quyết định được đưa ra trước khi trở thành thường trú nhân về thuế có thể mang lại lợi ích lâu dài, trong khi việc không tuân thủ các nghĩa vụ có thể dẫn đến hậu quả nghiêm trọng.

Hệ thống thuế Mỹ tuy phức tạp nhưng cũng cung cấp nhiều cơ hội tối ưu hóa hợp pháp. Với sự chuẩn bị đầy đủ và hướng dẫn chuyên nghiệp, nhà đầu tư EB-5 hoàn toàn có thể quản lý hiệu quả nghĩa vụ thuế của mình và tận hưởng những lợi ích to lớn mà chương trình EB-5 mang lại.

Con đường định cư Mỹ luôn có nhiều thách thức nhưng sẽ trở nên rõ ràng hơn khi có một người đồng hành am hiểu. Nếu Quý Anh/Chị mong muốn được thẩm định hồ sơ 1-1 và xây dựng một lộ trình cá nhân hóa, đội ngũ chuyên gia di trú tại Cổng Visa luôn sẵn sàng lắng nghe và hỗ trợ. Hãy liên hệ với chúng tôi để bắt đầu hành trình hiện thực hóa giấc mơ Mỹ một cách an toàn và hiệu quả nhất.

Thông tin liên hệ Cổng Visa:

Website: https://congvisa.com
Hotline: 0909.999.543
Email: info@congvisa.com
Địa chỉ: 70 Đường Số 20, Phường Tân Hưng, Quận 7, Hồ Chí Minh, Việt Nam